減稅紅利變創(chuàng)新動(dòng)力——稅費(fèi)支持新政落地觀察 

近日，完善研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、延續(xù)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策等稅費(fèi)支持新舉措開(kāi)始落地。記者調(diào)研采訪了解到，稅惠政策減少了企業(yè)加大研發(fā)投入的后顧之憂，提振了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心。把減稅紅利變?yōu)閯?chuàng)新動(dòng)力，企業(yè)正加快轉(zhuǎn)型升級(jí)的步伐。

　　一項(xiàng)制度性安排，減少研發(fā)投入后顧之憂

調(diào)研中，不少企業(yè)談到，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除對(duì)企業(yè)科技創(chuàng)新是一大利好，尤其是近期國(guó)家明確將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，這一舉措減少了企業(yè)加大研發(fā)投入、加快轉(zhuǎn)型升級(jí)的后顧之憂。

“發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)的根本是創(chuàng)新，必須加快關(guān)鍵核心技術(shù)和重大技術(shù)設(shè)備的攻關(guān)，打造出更多有話語(yǔ)權(quán)的產(chǎn)品與技術(shù)。”株洲硬質(zhì)合金集團(tuán)有限公司總經(jīng)理毛善文說(shuō)，“近三年公司累計(jì)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額達(dá)2.39億元，有效保障了公司的資金流，是我們攻克技術(shù)難關(guān)的‘催化劑’。”

湖南山河科技股份有限公司在稅費(fèi)優(yōu)惠政策的支持下實(shí)現(xiàn)了“翱翔藍(lán)天夢(mèng)”。“稅惠政策為產(chǎn)品研發(fā)和技術(shù)升級(jí)送來(lái)了源源不斷的‘稅動(dòng)能’。”公司總經(jīng)理鄧宇介紹，2022年公司享受到研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠910萬(wàn)元，為推進(jìn)載重超3噸的多用途輕型運(yùn)輸飛機(jī)等重點(diǎn)項(xiàng)目提供了資金保障。

近年來(lái)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策不斷加碼，從50%到100%的比例“提升”之路，從科技型企業(yè)到全行業(yè)企業(yè)的“擴(kuò)圍”之路，為先進(jìn)制造等企業(yè)發(fā)展提供了“加速度”。

從全國(guó)來(lái)看，在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策助推下，據(jù)統(tǒng)計(jì)，五年來(lái)企業(yè)研發(fā)投入年均增長(zhǎng)25%左右，形成了“政策引導(dǎo)-研發(fā)投入-稅收減免-進(jìn)一步加大研發(fā)投入”的良好循環(huán)。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2021年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策優(yōu)惠的企業(yè)銷售額比2017年增長(zhǎng)1.4倍，年均增幅達(dá)24.5%，這一增速高于全部企業(yè)的增速9.5個(gè)百分點(diǎn)。

3月24日，國(guó)常會(huì)決定將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。3月26日，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告明確從2023年1月1日起實(shí)施。

“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的延續(xù)與優(yōu)化，并作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑像是吃了一顆長(zhǎng)效‘定心丸’，讓我們?cè)诳萍紕?chuàng)新‘賽道’上跑得穩(wěn)、跑得快、跑得遠(yuǎn)。”江西省堅(jiān)基高新硅材料有限公司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，受益于研發(fā)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除政策，去年公司享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除1549萬(wàn)元、緩繳稅款460多萬(wàn)元，四季度高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備器具加計(jì)扣除1068萬(wàn)元。省下的錢投入研發(fā)中，公司將加快更環(huán)保的非金屬礦干磨粉、水洗砂的研發(fā)和生產(chǎn)，努力掌握前沿技術(shù)，不斷拓展國(guó)內(nèi)及海外市場(chǎng)。

　　一筆稅收“活水”，減輕流動(dòng)資金壓力

小微企業(yè)和個(gè)體工商戶是發(fā)展的生力軍，也是就業(yè)的主渠道。發(fā)展好小微企業(yè)關(guān)系到經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行和就業(yè)的穩(wěn)定。小微企業(yè)也是歷次減稅降費(fèi)重點(diǎn)支持的對(duì)象。（下轉(zhuǎn)第二版）

今年支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)“禮包”也是沉甸甸的：優(yōu)化完善小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的所得稅政策；將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率降至1%；對(duì)月銷售額10萬(wàn)元及以下小規(guī)模納稅人免征增值稅；對(duì)生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人分別實(shí)施5%、10%的增值稅加計(jì)抵減。這些政策，將與現(xiàn)行其他支持政策形成合力。

新余天恒精線科技有限公司是一家從事工業(yè)制造的小型微利企業(yè)，受到疫情等因素沖擊，2022年公司銷售市場(chǎng)萎縮。2022年，僅小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下按照2.5%繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策這一項(xiàng)，就為該企業(yè)減免了企業(yè)所得稅20.17萬(wàn)元，切實(shí)解決了企業(yè)的燃眉之急。

一筆稅收“活水”，減輕了流動(dòng)資金壓力。“企業(yè)生存最困難的時(shí)候，是國(guó)家連續(xù)推出稅收優(yōu)惠政策，助力了我們的發(fā)展。”公司法人代表李程虹說(shuō)：“2023年國(guó)家政策紅利延續(xù)，將減征小微企業(yè)和個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分所得稅政策延續(xù)實(shí)施到2024年底。減下的都是真金白銀，新的一年，我們企業(yè)發(fā)展的信心更足了！”

北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說(shuō)，當(dāng)前國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)仍在復(fù)蘇之中，需求、供給以及預(yù)期等方面的困難仍然存在。幾項(xiàng)階段性的稅費(fèi)優(yōu)惠政策延續(xù)將有利于幫助抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的較小經(jīng)營(yíng)主體平穩(wěn)過(guò)渡，保就業(yè)穩(wěn)民生，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的基本面。

　　一攬子舉措，讓創(chuàng)新路走得更穩(wěn)更快更遠(yuǎn)

“本來(lái)想著留抵退稅業(yè)務(wù)和4月大征期相疊加，辦理時(shí)間不會(huì)太快，沒(méi)想到稅務(wù)部門為我們開(kāi)通了綠色通道，1024萬(wàn)元留抵退稅款的及時(shí)到賬，緩解了我們資金周轉(zhuǎn)困難。”近期，承德蘇墾銀河連桿有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)孫明華在承德高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)辦稅大廳增開(kāi)的專門解決納稅人繳費(fèi)人急難愁盼涉稅事項(xiàng)的窗口辦理了留抵退稅。

據(jù)介紹，該公司是國(guó)家級(jí)專精特新“小巨人”企業(yè)。為了更好適應(yīng)新能源汽車市場(chǎng)需求，2023年一季度投入2.5億元引進(jìn)了兩條進(jìn)口連桿生產(chǎn)線，擴(kuò)大生產(chǎn)的同時(shí)，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金壓力加大，影響企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。“留抵退稅款的快速到賬，緩解了資金壓力，為我們持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)注入了強(qiáng)勁動(dòng)力。”孫明華說(shuō)。

推出第三批20條便民辦稅的措施，研究制發(fā)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的專門政策指引，對(duì)一類、二類出口企業(yè)正常出口退稅平均辦理時(shí)間壓縮在3個(gè)工作日以內(nèi)的措施延長(zhǎng)至今年底……4月份是企業(yè)申報(bào)納稅繳費(fèi)的大征期，記者了解到，國(guó)家稅務(wù)總局正在抓住這個(gè)重要的窗口期，接續(xù)推出一系列新的服務(wù)措施，確保納稅人繳費(fèi)人知政策、懂操作、能享受。與此同時(shí)，財(cái)稅部門還將密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)運(yùn)行變化，圍繞服務(wù)加快建設(shè)制造強(qiáng)國(guó)、加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略等，強(qiáng)化稅費(fèi)政策研究?jī)?chǔ)備，豐富政策工具箱，更好地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員王澤彩表示，進(jìn)一步明晰延續(xù)、優(yōu)化的稅收制度鏈條，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)、受益對(duì)象，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)主體的穩(wěn)定預(yù)期和堅(jiān)定信心是關(guān)鍵。要深入做實(shí)調(diào)查研究，直擊中小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)主體痛點(diǎn)、難點(diǎn)和堵點(diǎn)，進(jìn)一步增強(qiáng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的精準(zhǔn)性、針對(duì)性、有效性，真正實(shí)現(xiàn)“放水養(yǎng)魚(yú)”“水多魚(yú)多”“水深魚(yú)大”良性循環(huán)，讓企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展路上走得更穩(wěn)更快更遠(yuǎn)。（記者 孫韶華 白田田）